Mikor kell cégautóadót fizetni? Hogy történik a cégautóadó könyvelése? Kikre vonatkozik a mentesség, és egyáltalán, mikor nem kell fizetni? A cégautóadó törvény szövegén nem mindig könnyű eligazodni, de posztunkból minden fontos információt megtudhatsz – akár cégtulajdonos, akár céges autót használó menedzser, illetve egyéni vállalkozó vagy.
A nagyvállalatok a céges telefonhoz és laptophoz hasonlóan a vezető pozícióban lévő alkalmazottaik számára gyakran céges autót is biztosítanak. A telefonnal és a laptoppal ellentétben azonban a céges autónak nem csak üzemeltetési és fenntartási költségei vannak, cégautóadót is fizetni kell utána.
Mi az a cégautóadó?
A cégautóadó egy speciális adónem, amelyet minden olyan magyar rendszámmal rendelkező személygépkocsi után meg kell fizetni, ami nem magánszemély tulajdonában van. A cégautóadó a személygépkocsik mellett azokra a 2500 kg össztömeg alatti, vegyes használatú gépjárművekre is vonatkozik, amelyeknek kettőnél több utas szállítható a rakterében.
Ezt az adónemet a fentiek mellett az olyan magánautók után is meg kell fizetni, amelyeket üzleti célra használnak, vagyis költséget, ráfordítást, értékcsökkenést számolnak el utánuk (például az üzemanyagok, alkatrészek, szerviz költségét stb.).
A cégautóadót kinek kell fizetni?
A válasz arra a kérdésre, hogy ki fizeti a cégautóadót, nem is annyira magától értetődő:
- Alapesetben a cégautóadót a jármű tulajdonosaként bejegyzett vállalkozás fizeti.
- A cégautóadót bérelt gépkocsi után is meg kell fizetni. Operatív lízing esetén, amikor a lízingelt autó a flottakezelő tulajdonában marad, a cégautóadó a flottakezelőt (és nem az autót lízingelő vállalkozást) terheli. (Ugyanakkor a gyakorlatban ezt általában a flottakezelő beépíti a havi lízingdíjba.)
- Operatív lízingnél, üzembentartó bejegyzés esetén az üzembentartó és a bérbeadó két különböző adóalanyként jelenik meg. Ennek hátránya, hogy nincs lehetőség a kedvezmény érvényesítésére (kétszeres adózás).
- Pénzügyi lízing esetén viszont a járművet bérlő vállalkozásra hárul a cégautóadó befizetése.
- Érdemes szem előtt tartani, hogy a külföldön bérelt autók után is fennáll a cégautóadó fizetésének kötelezettsége, ha ennek díját költségként számolja el a vállalkozás.
A cégautóadó mértéke, számítása
Az, hogy pontosan mennyi a cégautóadó, több tényezőtől is függ:
- egyrészt a jármű kW-ban megadott teljesítményétől,
- másrészt pedig a környezetvédelmi besorolásától.
A cégautóadó számítása könnyebb, ha egy cégautóadó táblázat alapján tekintjük át a fenti paramétereket.
A fizetendő cégautóadó mértéke a jármű teljesítménye és környezetvédelmi besorolása alapján (Ft)
| A gépjármű környezetvédelmi osztályának jelzése | |||
| A gépjármű motorteljesítménye (kW) | 0-4 | 6-10 | 5; 14-15 |
| 0-50 | 16 500 | 8800 | 7700 |
| 51-90 | 22 000 | 11 000 | 8800 |
| 91-120 | 33 000 | 22 000 | 11 000 |
| 120 felett | 44 000 | 33 000 | 22 000 |
Cégautóadó bevallás, a cégautóadó könyvelése
A cégautóadót negyedévente kell fizetni. A cégautóadó bevallást a negyedévet követő hónap 20. napjáig kell benyújtani a NAV-hoz.
Cégautóadó bevallás vállalkozások esetén
Ha a cégautó tulajdonosa egy vállalkozás, az adókötelezettség a jármű tulajdonlásának vagy lízingjének napját követő hónap első napjától indul. Az adót mindaddig fizetni kell, amíg az autó a vállalkozás tulajdonában van.
Lízing esetén az adókötelezettség annak a hónapnak az utolsó napjáig áll fenn, amelyben a gépjárművet elidegeníti a tulajdonos, vagy a lízingbe adónak visszaadja.
Cégautóadó bevallás magánszemélyek esetében
Ha a céges autót magánszemély birtokolja, az adókötelezettség az azt követő hónap első napján kezdődik, amelyben a jármű után először költséget számoltak el. Arra a járműre is ez vonatkozik, amit a magánszemély lízingel vagy tartós bérletbe vesz.
Az adókötelezettség megszűnésének határideje annak a hónapnak az utolsó napja, amelyben még költséget számoltak el a jármű után.
Cégautóadó vs. gépjárműadó: a kétszeres adózás elkerülése
Jó hír a cégautó tulajdonosoknak, hogy a jogszabályok szerint az önkormányzatok által megállapított gépjárműadóból levonható a cégautóadó, ha az alábbi feltételek fennállnak:
- ha a gépjármű tulajdonosa és üzembentartója megegyezik,
- ha az adott időszakban mindkét adó befizetésének kötelezettsége fennállt,
- illetve akkor, ha a személygépjármű tulajdonosa időben lerótta a rá vonatkozó gépjárműadót.
Cégautóadó mentesség: mikor nem kell cégautóadót befizetni?
A cégautóadó mentesség 2021-ben érvényes szabályai szerint ez az adónem az alábbi járművekre nem vonatkozik:
- átalányadozó, EVA-s és KATA-s vállalkozók járműveire;
- fizetővendéglátás után tételes átalányadót fizető magánszemélyek gépjárműveire;
- egyházi jogi személyek elsődlegesen vallási vagy azzal közvetlenül összefüggő tevékenységekre alkalmazott járműveire;
- megkülönböztető jelzéssel ellátott gépjárművekre;
- személygépkocsi-kereskedelemmel üzletszerűen foglalkozó jogi vagy magánszemélyek által továbbértékesítés céljából beszerzett járművekre;
- azokra a járművekre, amelyeket betegségmegelőző, gyógyító vagy szociális céllal, egészségkárosodott, hátrányos helyzetűek segítésére létrehozott alapítvány, közalapítvány, egyesület, köztestület, nonprofit gazdasági társaság kizárólag – a fogyatékos személyek jogairól és esélyegyenlőségük biztosításáról szóló törvény szerinti – súlyosan fogyatékos magánszemély, vagy a magasabb összegű családi pótlékra jogosító magánszemély rendszeres szállítására üzemeltet;
- halottszállításra használt gépjárművekre.
Prémium kategóriás cégautó szolgáltatás a Schiller Flottától
A Schiller Flotta keretében tapasztalt szakembergárdánkkal 2007 óta nyújtunk teljes körű autóparkkezelést. Magyarországon a tartós autóbérlés és a flottakezelés mellett klasszikus autóbérlés szolgáltatásunk is elérhető.
Szolgáltatásaink magukba foglalják:
- a finanszírozást,
- a biztosítást
- és az úgynevezett full service szolgáltatást (szerviz, gumi, hozom-viszem szolgáltatás, illetve bármilyen üzemeltetéshez kapcsolódó szolgáltatás).
Ügyfeleink között a jól prosperáló kis- és középvállalatok mellett nagyobb flottával rendelkező multik és 1-1 autós cégek is megtalálhatók.
Flottaszolgáltatásunk igénybevétele esetén számos kedvezményt és előnyt kínálunk, amelyekről itt tájékozódhatsz.
